高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請前期準(zhǔn)備工作

我國為了復(fù)興偉大的中國夢，為鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新，促進(jìn)科技進(jìn)步，規(guī)范企業(yè)創(chuàng)新體系，同時(shí)為了加大對(duì)中小微科技型企業(yè)的政策扶持，有力推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，培育創(chuàng)造新技術(shù)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展，2006年由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》，明確規(guī)范了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的相關(guān)工作。

2007年3月審議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和2007年11月頒布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，明確規(guī)定國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，大力扶持高新技術(shù)企業(yè)。

中科為集團(tuán)從事高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定輔導(dǎo)工作已經(jīng)9年了，在實(shí)務(wù)中發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定存在一些問題，本文著重從核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲取、財(cái)務(wù)費(fèi)用的正確歸集、研究開發(fā)組織管理的規(guī)范等幾個(gè)方面來探討高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定前期準(zhǔn)備工作。

一、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定前期準(zhǔn)備工作的重要性

對(duì)于企業(yè)而言，只有傳統(tǒng)的技術(shù)，沒有傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)。企業(yè)只要在研究開發(fā)過程中采用的核心技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，研發(fā)過程具有可持續(xù)性，科技成果進(jìn)行了有效地轉(zhuǎn)化，形成了核心的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，建立健全了研究開發(fā)組織管理制度，自評(píng)滿足申報(bào)條件，均可申報(bào)。然而高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是一項(xiàng)系統(tǒng)而又復(fù)雜的工程，牽涉面較廣，牽涉部門較多，很多申報(bào)條件的達(dá)標(biāo)都需要一定時(shí)間，不能一蹴而就，因此準(zhǔn)備工作的好壞很大程度上直接影響著認(rèn)定的成功率。

二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定前期準(zhǔn)備工作的開展

（一）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獲取

知識(shí)產(chǎn)權(quán)種類很多,在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中有核心與非核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)之分。企業(yè)擁有專利、植物新品種、國家新藥、軟件著作權(quán)等核心知識(shí)產(chǎn)權(quán),是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的首要和必須條件,與2008年制定的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定之知識(shí)產(chǎn)權(quán)政策相比,2016年制定的新政策將核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)分為Ⅰ類和Ⅱ類等,并明確了評(píng)分細(xì)則,顯得更加合理。但總的來說，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獲取都有一定的時(shí)間期限。例如Ⅰ類中的發(fā)明專利，從申請到授權(quán)，時(shí)間短則1年半，長則2-3年。對(duì)于財(cái)務(wù)成長性不太好的企業(yè)，Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獲取就顯得尤為重要。

（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用的正確歸集

《工作指引》中明確了研發(fā)費(fèi)用歸集的范圍：人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用以及其他費(fèi)用。同時(shí)明確指出企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)列支并單列到具體研發(fā)項(xiàng)目。而在實(shí)際工作中，中科為集團(tuán)項(xiàng)目專員遇到很多企業(yè)并沒有將研發(fā)費(fèi)用單列到項(xiàng)目甚至沒有在賬內(nèi)單獨(dú)列支研發(fā)費(fèi)用，這就導(dǎo)致在申報(bào)期間，企業(yè)財(cái)務(wù)人員臨時(shí)按照《工作指引》要求，按項(xiàng)目對(duì)研發(fā)費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行歸集、認(rèn)定，工作量非常大，有時(shí)甚至都是在做無用功。

（三）研究開發(fā)組織管理的規(guī)范

《工作指引》指出企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)體系中研究開發(fā)組織管理水平評(píng)分占比20%，這就要求企業(yè)在日常研發(fā)過程中對(duì)研發(fā)流程的梳理、管理制度的執(zhí)行、獎(jiǎng)勵(lì)政策的體現(xiàn)都要明確規(guī)范。例如：收集整理好技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料，企業(yè)在進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)中形成的材料是很多的，要注意日常收集與整理。有些材料是證明成果的，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書（獨(dú)占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；有些材料是可以驗(yàn)證過程的，如省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)通知、委托科研協(xié)議、行業(yè)協(xié)會(huì)技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）及企業(yè)實(shí)際參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）、行業(yè)專家對(duì)研發(fā)工作的評(píng)價(jià)會(huì)議意見，企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)的立項(xiàng)、預(yù)算、組織機(jī)構(gòu)、人員配置、其他研發(fā)資源的情況等。凡能證明企業(yè)實(shí)際進(jìn)行了研發(fā)活動(dòng)并取得一定成果的材料都應(yīng)收集完整并提交。

三、最后提醒

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工作，需要公司的研發(fā)部門、財(cái)務(wù)部門、人力資源部門等部門的配合。因此，中科為建議企業(yè)建立一套完整的研發(fā)項(xiàng)目、研發(fā)費(fèi)用、研發(fā)人員績效、知識(shí)產(chǎn)權(quán)以及成果轉(zhuǎn)化等管理制度體系。其次，企業(yè)應(yīng)組建專門的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)高新資質(zhì)的相關(guān)工作，充分了解和把握高新政策，積極應(yīng)對(duì)可能面臨的變化和挑戰(zhàn)。此外，企業(yè)在準(zhǔn)備高新申報(bào)材料的時(shí)候，要進(jìn)行邏輯性與合理性的分析，做到真正意義上滿足認(rèn)定條件，從而取得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)。

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，高效的、有序的、合理的準(zhǔn)備認(rèn)定前期工作，有助于企業(yè)提高認(rèn)定成功率。進(jìn)一步講，通過認(rèn)定工作，來提高企業(yè)自身管理水平，提升市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新良性發(fā)展，這又何嘗不是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的初衷了。