廣州研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除操作流程
研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除申請(qǐng)流程如下:
1、公司決定立項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)。
2、將委托或合作研發(fā)項(xiàng)目簽訂的合同在科技部門登記。
3、設(shè)立會(huì)計(jì)科目(研發(fā)支出項(xiàng)目及其子項(xiàng)目)。
4、設(shè)立該項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用輔助賬。
5、對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6、按有關(guān)憑證填制“研發(fā)費(fèi)用輔助賬”。
7、填報(bào)《研發(fā)支出輔助賬匯總表》作為財(cái)務(wù)報(bào)表附注報(bào)送稅局。
8、填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可?加計(jì)扣除?研究開發(fā)費(fèi)用歸集表》。
9、收集準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料。
根據(jù)97號(hào)公告,企業(yè)應(yīng)保留下列留存?zhèn)洳橘Y料:
?。?).自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件;
?(2)?.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單;
?(3)?.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同;
?(4)?.從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄);
?(5)?.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;
?(6)?.“研發(fā)支出”輔助賬;
?(7)?.企業(yè)如果已取得地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?
?(8)?.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
10、進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào),申報(bào)享受相應(yīng)優(yōu)惠政策。
11、留存以上整個(gè)過程中的有關(guān)材料,以備稅局后續(xù)查訪管理。