高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定研發(fā)費(fèi)用“研發(fā)支出”怎么設(shè)置？

隨著國家加大相應(yīng)的政策扣除研發(fā)成本的實(shí)施，確?！跋硎芟硎堋薄Ｔ诖_定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后尤其如此。添加扣除額可以幫助公司節(jié)省大量資金。然而，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，一些財(cái)務(wù)人員未能在研發(fā)費(fèi)用的收集和核算方面做得不好。在主題設(shè)置中，缺乏“研發(fā)支出”主題的應(yīng)用，但直接使用“管理費(fèi)用”的主題。
首先，我們在研發(fā)費(fèi)用發(fā)生時(shí)必須設(shè)置“研發(fā)支出”這個(gè)科目:
當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí):
借:研發(fā)支出–項(xiàng)目–費(fèi)用化支出 貸:原材料 銀行存款(或現(xiàn)金) 應(yīng)付職工薪酬 當(dāng)期末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用: 借:管理費(fèi)用–研發(fā)支出 貸:研發(fā)支出–項(xiàng)目–費(fèi)用化支出
對于產(chǎn)品開發(fā)階段的會(huì)計(jì)處理:
當(dāng)支出發(fā)生時(shí):
借:研發(fā)支出–項(xiàng)目–資本化支出 貸:原材料 銀行存款 應(yīng)付職工薪酬 借:無形資產(chǎn)–XX項(xiàng)目 貸:研發(fā)支出–項(xiàng)目–資本化支出
如果沒有設(shè)置“研發(fā)支出”科目，但直接輸入“管理費(fèi)用”，后果是什么？根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號)要求:
三，會(huì)計(jì)和管理 ;
1。企業(yè)應(yīng)按國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求核算，核算研發(fā)支出;同時(shí)，應(yīng)根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置扣除額外免賠額的研發(fā)費(fèi)用，并在當(dāng)年增加準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理?？鄢邪l(fā)費(fèi)用的實(shí)際金額。
如果公司在納稅年度開展多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)，則應(yīng)根據(jù)不同的研發(fā)項(xiàng)目收取可扣除的研發(fā)費(fèi)用。
2。企業(yè)應(yīng)分別計(jì)算研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，并準(zhǔn)確合理地收取全部費(fèi)用。如果分工不明確，則不得追加扣除。
根據(jù)上述要求，我們需要為可以享受研發(fā)費(fèi)用扣除的人設(shè)立研發(fā)費(fèi)用輔助賬戶。根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)賬簿以會(huì)計(jì)憑證為基礎(chǔ)。與“管理費(fèi)用”帳戶相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄記錄在“管理費(fèi)用分類帳”帳戶中。您的研發(fā)費(fèi)用輔助賬戶與相關(guān)會(huì)計(jì)分錄無關(guān)。沒有數(shù)據(jù)要發(fā)布。這樣，研發(fā)費(fèi)用輔助賬戶是空白的，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)確定您沒有準(zhǔn)確收集可以根據(jù)規(guī)定扣除的研發(fā)費(fèi)用，也不會(huì)增加額外的扣除額。
高新技術(shù)企業(yè)獲得認(rèn)可后，研發(fā)費(fèi)用加扣除率達(dá)到75％，做好研發(fā)費(fèi)用非常重要。有關(guān)高科技企業(yè)識別的更多信息，請聯(lián)系我們。