2021年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除如何申報(bào)

增值稅加計(jì)扣除申報(bào)填寫指的是適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫增值稅的納稅申報(bào)表,納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為,是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù),是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度.

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除的分錄怎么寫?

1、按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等 (紅字)

如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零,只需計(jì)提即可,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.

2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí):

抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額

銀行存款

抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額

加計(jì)扣除指按照所得稅稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施.

例如,假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策,那么如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為100元,就按150元(100×150%)數(shù)額在稅前可以進(jìn)行扣除,以體現(xiàn)鼓勵(lì)技術(shù)研發(fā)政策.

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除如何申報(bào)?在增值稅申報(bào)表中按照實(shí)際扣除的金額進(jìn)行申報(bào)就可以了.其實(shí)在以前,只有高新企業(yè)是可以進(jìn)行加計(jì)扣除的,但是現(xiàn)在基本上所有的企業(yè)都可以加計(jì)扣除了,扣除的比例也調(diào)整到了百分之七十五了.